A csoportos társasági adózás választása minden olyan vállalat számára előnyös lehet, amely optimalizálná adóterheit, egyszerűsítené adminisztrációját, és hatékonyabban kezelné a kapcsolt vállalkozások közötti ügyleteket. A csatlakozási szándékot évente november 1. és 20. között kell bejelenteni a NAV felé.
Ki választhatja a csoportos TAO-t?
A csoporttagok köre a korábbi évekhez hasonlóan meghatározott:
- belföldi illetőségű adózók,
- azonos mérlegfordulónappal,
- azonos számviteli elvek szerint készített beszámolóval,
- legalább 75%-os szavazati arányon alapuló kapcsolatban,
- és nem lehetnek más TAO-csoport tagjai.
Hogyan és meddig lehet kérelmezni?
A csoportos társasági adóalanyiság létrehozásához a vállalatoknak közösen, írásban kell kérelmet benyújtaniuk az adóhatósághoz.
A határidő: november 20., amely jogvesztő — igazolási kérelem nem adható be.
A határidőig elfogadott kérelmek alapján a TAO-csoport 2026. január 1-jétől jön létre.
A határidő ugyanígy érvényes azokra a társaságokra is, amelyek egy már működő csoporthoz csatlakoznának.
A csoportos TAO legfontosabb előnyei
- Transzferár-mentesség: a csoporton belüli ügyletek esetében a tagok mentesülnek a szokásos piaci árra és dokumentációra vonatkozó kötelezettségek alól.
- Elhatárolt veszteség megosztható: a csoportban keletkezett veszteség már a keletkezés évében felhasználható a nyereséges tagok adóalapjának csökkentésére.
- Kedvezmények megőrzése: a korábbi adókedvezmények továbbvihetők a csoporttagság alatt is, ha a feltételek teljesülnek.
Gyakorlati tudnivalók és buktatók
- Új bevallási folyamat: a csoport egyetlen közös társasági adóbevallást nyújt be, ezért új belső folyamatokat kell kialakítani.
- Évközi kiesés: ha egy tag a feltételek megszűnése miatt év közben kikerül a csoportból, az önálló adóévet kezd visszamenőleg az adott év első napjától.
- Adóelőleg-módosítás: a kilépés miatt az adóelőlegeket egyedi szinten újra be kell vallani, ami akár magasabb fizetési kötelezettséget is eredményezhet.
- Kamatlevonási limit közösen érvényes: a 939,81 millió forintos korlát a teljes csoport szintjén számít.
- Egyetemleges felelősség: a tagok a csoporttagság ideje alatt és azt követően is felelnek a csoportban keletkezett kötelezettségekért.
Összegzés
A csoportos TAO-rendszer azoknak a cégeknek kedvez, amelyek szoros tulajdonosi kapcsolattal rendelkeznek, és közös adózási struktúrát szeretnének kialakítani a hatékonyság növeléséért. Bár az adminisztratív felkészülés elengedhetetlen, a transzferár-mentesség és a veszteségmegosztás jelentős adómegtakarítást eredményezhet.
Comments are closed.